Deducciones fiscales I+D+i: ¿Cómo recuperar el 35% del gasto de tu empresa en I+D o en IT?

Son muy pocas las empresas que conocen las claves para obtener todas las ventajas de las deducciones fiscales I+D+i y las herramienta fiscal para monetizar las deducciones en I+D+i y recuperar el gasto de tu empresas en I+D o en IT. Aquí te descubrimos esas claves y estudiamos en profundidad el proceso.

Qué conceptos son susceptibles de deducciones fiscales I+D+i

En primer lugar vamos a qué conceptos se pueden deducir:

  • gastos en intangibles;
  • gastos del activo fijo aplicado a la actividad de I+D o IT (amortizaciones);
  • inversiones en elementos de inmovilizado material e intangible (excluidos los edificios y terrenos) afectos a actividades de I+D.

Lógicamente estos gastos e inversiones son solo los aplicados a actividades de investigación y desarrollo (I+D)  de nuevos productos o procedimientos industriales y de innovación tecnológica (IT). Pero veamos más concretamente qué engloba Hacienda bajo estos conceptos:

  1. La investigación es la indagación original y planificada que persigue descubrir nuevos conocimientos y una superior comprensión en el ámbito científico o tecnológico.
  2. El desarrollo es la aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de conocimiento científico para la fabricación de nuevos materiales o productos o para el diseño de nuevos procesos o sistemas de producción, así como para la mejora tecnológica sustancial de materiales, productos, procesos o sistemas preexistentes.

Más concretamente, la normativa del Impuesto de Sociedades establece de forma expresa determinadas actividades  que se consideran investigación y desarrollo:

  • La materialización de los nuevos productos o procesos en un plano, esquema o diseño.
  • Creación de un primer prototipo no comercializable.
  • Proyectos de demostración inicial o proyectos pilotos siempre que los mismos no puedan convertirse o utilizarse para aplicaciones industriales o para su explotación comercial.
  • Diseño y elaboración del muestrario para el lanzamiento de los nuevos productos.
  • La creación, combinación y configuración de software avanzado, mediante nuevos teoremas y algoritmos o sistemas operativos, lenguajes, interfaces y aplicaciones destinados a la elaboración de productos, procesos o servicios nuevos o mejorados sustancialmente. Se asimila a este concepto el software destinado a facilitar el acceso a los servicios de la sociedad de la información a las personas con discapacidad, cuando se realice sin fin de lucro.

Por el contrario, no  se consideran I+D aquellas actividades habituales o rutinarias que están relacionadas con el mantenimiento del software o sus actualizaciones menores.

En definitiva, se requiere que el objeto de esta actividad sea el de resolver de forma sistemática una incertidumbre científica y/o técnica en el campo de la informática.

¿Que porcentaje se puede deducir del gasto de tu empresa en I+D o en IT?

Calcular Deducciones fiscales en i+d+iEn el título hemos hablado de un 35% del gasto en I+D o en IT, veamos por qué:

  • con carácter general, la deducción asciende al 25% de los gastos efectuados en el período impositivo por este concepto;
  • cuando los gastos del período sean superiores a la media de los efectuados en los dos años anteriores, se aplica el 25% sobre la media y el 42% sobre los gastos del período que excedan de esa media.
  • Con independencia de estos porcentajes de deducción, puede practicarse otra deducción adicional del 17% sobre los gastos de personal del período impositivo correspondientes a investigadores cualificados adscritos en exclusiva a actividades de I+D.
  • Puede deducirse el 8% de las inversiones realizadas en elementos del inmovilizado material o intangible (excluidos inmuebles y terrenos) afectos exclusivamente a las actividades de I+D.

Paso siguiente: aplicar la deducción del gasto en I+D+i para el pago del Impuesto de Sociedades

Ya hemos calculado el importe total de la deducción en I+D y en IT. Tradicionalmente y, de momento, sigue en vigor, la ley nos permite aplicarla para el pago de la cuota del Impuesto de Sociedades, pero con un inconveniente, un máximo del 50% de la cuota liquida del impuesto de sociedades. ¿Qué ocurre con el resto? Se quedará guardado, para aplicar en ejercicios futuros, siempre con el límite del 50% de la cuota. Con lo cuál, si nuestra empresa esta continuamente invirtiendo en I+D, se acumularán muchas deducciones que jamás podrán ser aplicadas, puesto que siempre tenemos el límite del 50% de la cuota del IS.

Ejemplo:
Una empresa gasta en I+D (o en IT) 200.000€
Tras realizar los cálculos con las condiciones anteriores, se puede deducir 70.000€.
El impuesto de sociedades sale 20.000€.
Solo se puede deducir el 50%, es decir 10.000€.
Tardaría 7 años! en deducirse todo lo legalmente posible, eso suponiendo que no siga invirtiendo en I+D o en IT.

Novedad: Monetización de las deducciones por gasto en I+D o IT

Desde hace poco, mediante una modificación de la Ley del Impuesto de Sociedades, se abre una nueva posibilidad, que consiste en una excepción al limite del 50% de la cuota del Impuesto de Sociedades, denominado como la monetización de las deducciones de I+D.
En virtud del art. 39.2 de la Ley del IS, se establece la posibilidad  de aplicar la deducción por I+D e IT  generada sin tener en cuenta el límite conjunto, así como solicitar el abono de la deducción pendiente.
Pero no todo el monte es orégano, hay algunas pequeñas trabas:

  1. Optar por la misma exige practicar un descuento del 20% del importe de la deducción. Esto en sí, no es una gran traba. En el ejemplo anterior, a cualquier empresario nos dicen: “¿qué prefieres, 10.000€ al año durante 7 años o 56.000€ hoy?” creo que lo tendríamos claro 😉
  2. Se tienen que cumplir los siguientes requisitos:
    • debe transcurrir, al menos, un año desde la finalización del período impositivo en que se generó la deducción, sin que la misma se haya aplicado. Es decir, que si el gasto lo realizamos en 2016, no podremos aplicarla hasta el impuesto de sociedades de 2017, o sea, que recuperaremos el dinero en 2018. En el ejemplo anterior ya no es “hoy” sino el “año que viene”.
    • hay que destinar un importe equivalente a la deducción aplicada o abonada, a gastos de I+D e IT o a inversiones en elementos del inmovilizado material o intangible exclusivamente afectos a dichas actividades, excluidos los inmuebles, en los 24 meses siguientes a la finalización del período impositivo en cuya declaración se realice la correspondiente aplicación o la solicitud abono. Siguiendo el ejemplo, nuestra empresa tendrá que tener un gasto de al menos 56.000€ en I+D o en IT durante 2018 y 2019, es decir, una media de 28.000€/año.
    • la plantilla media o, alternativamente, la plantilla media adscrita a actividades de I+D e IT no debe reducirse desde el final del período impositivo en que se generó la deducción hasta la finalización del plazo de 24 meses indicado en el guión anterior. De nuevo siguiendo el ejemplo, durante 2018 y 2019 no se puede reducir la plantilla adscrita a I+D e IT, es decir, la plantilla media de la que nos hemos deducido el 17% de su coste, o bien la plantilla media en general.
    • la entidad ha de obtener un informe motivado  sobre la calificación de la actividad como I+D e IT o un acuerdo previo de valoración de los gastos e inversiones correspondientes a dichas actividades, en los términos establecidos para la aplicación de la deducción de I+D e IT. Este es sin duda el punto más controvertido y del que hablaremos más adelante.

Claves para poder monetizar las deducciones en I+D+i: el informe motivado

La primera clave es que la opción  por esta modalidad se realiza a través de la declaración del IS una vez acabado el plazo de un año desde la finalización del período impositivo en el que se generó la deducción y la misma estuviese pendiente de aplicar, aunque no sea aplicable el límite sobre la cuota en esa declaración. Si existe insuficiencia de cuota, se puede solicitar su abono en esa declaración. Este abono se rige por la normativa general sobre devoluciones derivadas de cada tributo.

La segunda clave, aplicable solo a empresas muy especializadas o grandes empresas, es que como límite, el importe de la deducción aplicada o abonada, en el caso de actividades de IT no puede superar conjuntamente el importe de un millón de euros anuales. Asimismo, el importe de la deducción aplicada o abonada por las actividades de I+D e IT, de acuerdo con esta opción, no puede superar conjuntamente, y por todos los conceptos, los tres millones de euros anuales. En el caso de entidades que formen parte de un grupo mercantil , ambos límites se aplican a todo el grupo.

La tercera clave es que cuando los gastos de I+D de período impositivo superen el 10% del importe neto de la cifra de negocios de dicho período, la deducción de estos gastos puede quedar excluida del límite de deducción y, aplicarse o abonarse, con un descuento del 20% de su importe en la primera declaración del IS que se presente transcurrido un año desde la finalización del período impositivo en que se generó la deducción, hasta un importe adicional de 2 millones euros.

La cuarta clave es el informe motivado. Este punto es fundamental, ya que la otra opción que nos da la ley es hacer una pre-valoración y esperar a su respuesta para acometer los gastos, algo impensable desde un punto de vista empresarial. El informe motivado debe realizarse por una empresa especializada y no dejar cabos sueltos porque es 100% seguro que no podemos aplicar la monetización de las deducciones en I+D+i.

Conclusiones

Recuperar el 35% del gasto de tu empresa en I+D o en IT no es una tarea fácil y debe ser gestionada por especialistas. Desde MC Asesores podemos ayudarte en todo el proceso, desde el cálculo del gasto en I+D o en IT, hasta el informe motivado y la monetización. Nos llegan casos de sanciones y recursos fallidos contra Hacienda y llegados a ese punto es complicado recuperar pues es habitual cometer muchos errores durante el proceso. Tu labor como empresario, gerente o CEO es la de conocer las herramientas y delegar en buenos especialistas para que las lleven a cabo. Sea o no con MC Asesores, te recomendamos encarecidamente dejar este proceso en manos expertas para evitar problemas, porque una monetización que requiera que Hacienda nos pague será revisada siempre por técnicos implacables ante los errores. Si quieres más información no dudes en contactar con nosotros si ningún compromiso o si lo prefieres, déjanos tu teléfono y te llamamos (no guardaremos tus datos).

Las 15 medidas para autónomos aprobadas en el Congreso

A continuación te describimos las 15 medidas para autónomos aprobadas en el Congreso de los Diputados el 21 de junio. Algunas son, sin duda, interesantes, pero muchos, como en MC Asesores, pensamos que son insuficientes para un sector tan importante y que tanto empleo genera en España. Nosotros te las describimos y ya nos contarás qué te parecen 😉 Estas medidas estarán pronto en el Senado y lo más probable es que se aprueben bajo la denominación de  Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo. Las hemos agrupado por temática para una visión más global del 15 medidas para autónomos en relación a fomento del trabajador autónomo y beneficios sociales aprobadas en el Congreso.

Medidas para el fomento del trabajador autónomo

La primera medida es para los autónomos menores de 30 años para los hombres y hasta 35 años para las mujeres. Los Autónomos que se encuentren dentro de este margen de edad podrán encadenar hasta tres años de bonificaciones de cotizaciones a la Seguridad Social, aunque podrá variar en función de la evolución y situación del negocio.

El coste reducido de 50 euros de la cuota de Seguridad Social para los nuevos negocios se amplía de seis meses a un año. Además,  se podrá aplicar a autónomos que llevan 2 años dados de baja en vez de los 5 actuales, que eran una barbaridad!

La tercera medida de fomento es que las bonificaciones serán compatibles con la contratación de asalariados, algo que antes no se entendía que no fuera así. Qué sentido tiene que un autónomo menor de 30 años que acaba de empezar pierda todas las bonificaciones por contratar a alguien! Menos mal que han rectificado…

También se aprueba la compatibilidad entre el salario y la pensión, es decir, que los autónomos que continúen trabajando después de cumplir la edad de jubilación, y tengan empleados, podrán hacer compatible su salario con la totalidad de la pensión. Esto fomenta que pequeños empresarios con mucha experiencia pueden trasmitir su conocimiento a las nuevas generaciones de una forma activa, sin tener que renunciar a ello por jubilarse. Esta medida también podríamos incluirla en el apartado de nuevos beneficios sociales para los autónomos.

Se reducen los recargos de la Seguridad Social por deudas durante el primer mes de retraso del 20% al 10% el recargo de la deuda por cotizaciones sociales durante el primer mes. No es que sea una medida que fomente mucho el trabajador autónomo, pero ayuda. Nosotros habríamos añadido que si hay retraso debido a deudas de Administración como cliente, no hubiera recargo.

Habrá deducciones fiscales para el autónomo que trabaja en casa, siendo de un 20% de los gastos de agua, luz, electricidad y teléfono. Sigue siendo poco pero “menos da una piedra”, no?

Los autónomos podrán deducirse 12 euros diarios de gastos de manutención, cuando se vean obligados a comer fuera de casa por motivos de trabajo. Aunque hay una condición, que hagan el pago por medios electrónicos o vales de comida, para que se pueda comprobar el importe, el día y el lugar. Se aceptarán siempre que sean en días laborable y en restaurantes y cafeterías. Que se creerán, ¿que vamos deducirnos 12€ si comemos en casa de nuestro hermano? En fin, estos políticos se creen que somos como ellos.

Medidas que optimizan las cuotas de autónomos y la Seguridad Social

Los autónomos podrán darse de alta y de baja en la Seguridad Social hasta en tres ocasiones en un año. Además podrán empezar a pagar a partir del mismo día del mes que hacen el trámite administrativo, es decir, si me doy de alta el día 14, solo pago del 14 al 30, no el mes completo como antes. Esto aporta mucha más flexibilidad para darse de alta y de baja, haciéndolo acorde con periodos de inactividad, algo muy común para determinados profesionales.

Del mismo modo, los autónomos podrán cambiar su base de cotización a la Seguridad Social hasta en cuatro ocasiones al año. Porque no todos los meses recibimos los mismos ingresos y en ocasiones puede interesarnos compensar los meses que hemos estado de baja.

La base de cotización de los propietarios y directivos se desvinculará del Salario Mínimo Interprofesional, aunque hay una pega, que el Gobierno decidirá las bases de cotización de este tipo de autónomos en los Presupuestos Generales del Estado y previa consulta con las organizaciones del sector, lo que deja muy abierto el tema: será mayor o menor que la actual :S Desde luego, no tenía sentido vincularlo al SMI.

Se implanta una nueva bonificación de cotizaciones para contratar a familiares de forma indefinida, por el importe total de la cotización! La ayuda será posible al contratar a los padres, a los hermanos, el cónyuge, los hijos, los yernos y las nueras. La única condición que se establece es que en los doce meses anteriores de contratar al familiar no haya despedido a nadie de forma improcedente o por una regulación de empleo irregular. Para poder conserva la bonificación además, se debe mantener el nivel de empleo durante los seis meses posteriores (salvo despidos disciplinarios o por causas objetivas).

La Seguridad Social devolverá de oficio al trabajador el exceso de cotización que haya podido hacer por contribuir con dos o más empleos: el suyo propio de autónomo, y como asalariado por cuenta ajena. Esta medida clamaba al cielo, era muy injusto que un trabajador por cuenta ajena que además haga trabajos por cuenta propia como autónomo pagara por dos trabajadores.

Medias que aportan nuevos beneficios sociales

Se rebaja la cotización a 50 euros tras la maternidad,es decir las mujeres que se reincorporen a su trabajo tras la maternidad pagarán 50 euros mensuales -la conocida tarifa plana- a la Seguridad Social, durante un año. Es una pena que no hayan incluido a los hombres, quizá se crean que los autónomos no pintan nada en la paternidad, aunque sí los hombres asalariados. ¿Cuando dejarán de distinguir entre unos y otros?

Se aplica la protección para el accidente ‘in itinere’, o ‘de camino al trabajo’, siempre que esté cotizando por riesgos profesionales.

Hay una última medida, más política que práctica y que no podemos incluir en ninguno de los tres grupos anteriores. Se trata de medidas para favorecer la participación institucional de los autónomos, mediante la participación de las organizaciones de autónomos en el Consejo Económico Social. Esperemos que esta medida se implante más pronto que tarde, pues ya era hora que alguien defendieses nuestros intereses en dicha entidad.

La opinión de MC Asesores

Bueno, no es que sea una revolución, pero al menos es un pequeño empujón para un sector tan importante en nuestro país. Es una lástima que se haya quedado atrás la famosa medida que nos prometieron todos los partidos políticos de una cuota de autónomos variable en función de los resultados del negocio. Desde un punto de vista crítico, nos parecen medidas del todo insuficientes para un fomento real de la economía activa. Habrá muchos que, a pesar de estas medidas, seguirán sin plantearse el autoempleo como opción, pues nuestra situación sigue muy por detrás de la del trabajador asalariado en términos de beneficios sociales y muy muy por detrás de la carga fiscal en relación a las Sociedades.

¿Qué te parecen a ti las 15 medidas para autónomos aprobadas en el Congreso? Estaremos encantados de que compartas tus comentarios 😉

Devolución del Impuesto de Plusvalía Municipal

NOS ENCARGAMOS DE TODOS LOS TRAMITES PARA RECUPERAR EL DINERO PAGADO, INFORMESE AQUI.

Ahora puedes recurrir y solicitar la devolución del Impuesto de Plusvalía municipal en Córdoba. Hasta la fecha parecía ser inexcusable, y su pago incuestionable. Ahora, en virtud de la sentencia del Tribunal Constitucional del 11 de mayo, el impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (IIVTNU), conocido popularmente como impuesto de plusvalía, vulnera el principio constitucional de “capacidad económica” en la medida en que no se vincula necesariamente a la existencia de un incremento real del valor del bien, “sino a la mera titularidad del terreno durante un periodo de tiempo”.

Este impuesto esta regulado en el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Los tribunales consideran que el hecho imponible de la Plusvalía Municipal, según queda descrito en el artículo 104 de la Ley de Haciendas Locales, es el incremento real en el valor del terreno transmitido. Si no ha existido este incremento no hay hecho imponible del tributo, y por consiguiente no procede acudir al sistema de cálculo de la Plusvalía a través del valor catastral de la finca, como se ha hecho hasta ahora.

Con ello se abre la puerta para solicitar la devolución de ingresos indebidos por las Plusvalías Municipales pagadas durante los años no prescritos. Por lo tanto, se puede solicitar mediante un expediente especial, las liquidaciones pagadas por este impuesto durante los últimos 4 últimos años, siempre que la venta se haya realizado con perdida.

Es importante señalar que la solicitud de devolución interrumpe el plazo de prescripción, por lo que no conviene demorar la interposición de la solicitud, so riesgo de perder el derecho a solicitar la devolución de lo pagado.

Devolucion de impuesto de plusvalia municipal - trabajamos a éxitoPara solicitar la devolución del Impuesto de Plusvalía Municipal, le recomendamos que se apoye en un experto, de esta forma podrá asegurarse el éxito y la devolución el importe en el menor plazo posible. Nuestro equipo cuenta con más de 25 años de experiencia en reclamaciones a la, siempre complicada, administración pública. El procedimiento es sencillo:

  1. Solo tiene que enviarnos un email a info@mcasesores.org
  2. Adjunte una copia de la autoliquidación pagada, copia de escritura de compra y de escritura de venta (donde se puede comprobar que el inmueble se ha vendido por un precio inferior al de compra), y último recibo del IBI
  3. Estudiamos su caso sin ningún coste
  4. Le respondemos por email en 24h indicándole si hay posibilidades de éxito y el coste de nuestros servicios. ¡Trabajamos a éxito! Si no logra la devolución le devolvemos el 100% del precio pactado.

Si tiene cualquier duda, póngase en contacto con nosotros sin ningún compromiso y le responderemos a la mayor brevedad, o llámenos al 957486991.

 

Acuerdos de colaboración social con empresas suministradoras de software para el SII (Suministro Inmediato de Información)

Con la puesta en marcha del sistema Suministro Inmediato de Información (SII), las entidades suministradoras de software relacionado con la gestión empresarial podrán realizar, a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria, el suministro electrónico de los registros de facturación para la llevanza de los libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido de empresarios, profesionales y otros sujetos pasivos cuyo periodo de liquidación coincida con el mes natural, de acuerdo con el artículo 71.3 del Reglamento del impuesto, así como del resto de sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido que lo deseen.

A tal fin podrán suscribir un acuerdo de colaboración social en la aplicación de los tributos para la presentación telemática de declaraciones, comunicaciones y otros documentos tributarios en representación de terceros poniéndose en contacto con su Delegación de la Agencia Tributaria o con el Centro de Atención Telefónica, donde se les informará de la documentación a aportar para su suscripción.

Información técnica y preguntas frecuentes (versión 0.6)

Revisión preguntas frecuentes (versión 0.6)

Se modifica la pregunta frecuente nº 1.16 para indicar que los contribuyentes inscritos en el régimen de devolución mensual (“REDEME”) no tendrán que remitir los registros de facturación correspondientes al período comprendido entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2017.
Se corrige la pregunta frecuente nº 3.5 para adaptar su contenido a las modificaciones técnicas efectuadas en la versión 0.6, conforme a las cuales no es preciso consignar los campos de tipo impositivo y cuota repercutida cuando la operación está no sujeta.